Tulajdonképpen három jól elkülöníthető szinten történik az osztrák magánalapítvány adózása:

• • • Vagyonjuttatás az alapítványba
    • Az alapítvány működés közbeni adózása
    • Kedvezményezetti kifizetés

1. Vagyonjuttatás az alapítványba

A befektetett vagyon – legyen az készpénz, értékpapír vagy ingatlan – alapvetően 3,5%-os belépési adó alá esik. Osztrák ingatlanok esetén a teljes adóteher akár kb. 7% is lehet. Ezt az adót maga az alapítvány fizeti, nem az alapító és mind az alapításkor, mind egy esetleges, későbbi vagyonjuttatáskor alkalmazandó.

2. Az alapítvány működés közbeni adózása

A nyereséget általában 23%-os társasági adó terheli. Egyes hozamokra (pl. eladás után keletkezett nyereségek) közbenső adó (27,5%) vonatkozik – ez a közbenső adó visszatérítésre kerülhet az alapítvány számára, ha olyan kifizetések történnek a kedvezményezettek részére, amelyek Ausztriában adókötelesek. A rendszer célja, hogy az összesített adóteher egyenértékű legyen egy osztrák magánszemély adózásával, és megakadályozza a jövedelmek adómentes felhalmozását az alapítványban.

Ezzel ellentétben, az osztalékbevételek jellemzően adómentesek. Stratégiai befektetéssel (pl. osztalékorientált portfólióval) az adóteher optimalizálható, és a vagyon hatékonyan növelhető az alapítványon belül.

3. Kedvezményezetti kifizetés

Az osztrák (adórezidens) kedvezményezettek részére történő kifizetések 27,5%-os adó alá esnek. Ezzel szemben, külföldi kedvezményezettek esetén az osztrák forrásadó alkalmazása a kettős adóztatást elkerülő egyezménytől függ. Számos kelet-európai ország esetében a vonatkozó egyezmények alapján nem merül fel osztrák forrásadó. A kedvezményezett lakóhelye szerinti országban történő adóztatás az adott ország jogszabályaitól függ – ezért érdemes minden esetben részletes adójogi elemzést kezdeményezni.

További megfontolások – tapasztalat és szakértői támogatás

Az osztrák magánalapítvány – megfelelően kialakított befektetési stratégiával – lehetővé teszi a vagyon hosszú távú, adóhatékony kezelését, miközben biztosítja a családi vagyon védelmét és strukturált átadását.

A Kathrein Privatbank már az osztrák magánalapítvány intézményének bevezetése óta, 1993-tól aktívan foglalkozik magánalapítványok kiszolgálásával. A Kathrein Family Konsult csapata végig kíséri az alapítást fontolgató ügyfeleket: áttekintést ad az osztrák magánalapítvány működéséről, és szakmai partnerként támogatja őket a teljes folyamat során.

A bank kiterjedt szakértői hálózatán keresztül jogi és adótanácsadói kapcsolatok is biztosítottak. Emellett a Kathrein Privatbank professzionális vagyonkezelési szolgáltatásokat kínál magánalapítványok számára, egyedi, az alapítvány céljaihoz és igényeihez igazított befektetési megoldásokkal.